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對於企業財會人員而言,每年的5月31日是一個特殊的日子。


一般情況下企業所得稅匯算清繳都截止於這一天。此外,今年還有其他事項也必須在5月31日前完成。需注意的是,由於5月28—30日為端午節假期,辦稅服務廳休息,網上辦稅還可正常使用,但為避免最後發生擁堵,請您提前安排好時間。


1 企業所得稅匯算清繳和關聯申報
企業所得稅匯算清繳和關聯申報時間於5月31日截止。
與以往不同的是,納稅人可根據自身經營情況,自願選擇風險提示服務,自行決定風險修正。選擇風險提示服務的納稅人,需至少提前一天報送本企業的2016年度財務報表,並辦理企業所得稅優惠事項備案手續。
具體申報順序為:

1).先找到財務報表(年報)的一項,填寫財務報表,由於每個單位的會計製度選的不一樣,所以需要填寫的財務報表種類略有不同。
2).財務報表上傳成功後,在同一台計算機上申報企業所得稅年報報表,一定要注意按照填表順序進行填報,當填寫完所有附表後,最後填寫年報主表,一定注意所有報表“填寫完畢”後,點擊“上傳報表”後,係統會彈出風險提示框,選擇“所得稅匯算清繳稅收政策風險提示後申報”,有時係統會比較緩慢,請耐心等待一下,點擊報表後,係統會彈出提示,納稅人可以根據提示信息進行申報數據的修改,然後再提交。
您這時多花些時間填寫報表,並根據風險提示內容修改報表,以免以後到辦稅服務廳修改。
根據國家稅務總局2016年第42號公告,沒有發生關聯交易的企業2016年度及以後會計年度不再需要申報關聯報表;有關聯交易的企業請在年報申報結束後,再一次下載報表或新建征期,網報係統內才會出現關聯報表。注意:財務報表、所得稅年報表和關聯報表都要在同一台電腦上申報。

2稅控軟件升級
根據國家稅務總局2016年第23號公告規定,自2016年5月1日起,納入新係統推行範圍的試點納稅人及新辦增值稅納稅人,應使用新係統選擇相應的編碼開具增值稅發票。
據此,各地稅務機關已相繼發文明確當地未升級係統無法正常開具發票的最後時限。如深圳國稅規定:從6月1日起,新係統開票軟件未升級到最新版本的納稅人將無法正常開具發票。
所以,使用金稅盤或稅控盤的用戶,請您盡快升級到最新版本!使用最新版的軟件和稅收編碼開具開具發票!如未升級到最新版本,可能會影響您開具發票!

3全國稅收調查
根據財政部和國家稅務總局關於2017年全國稅收調查工作的相關要求,各地稅務部門已於本月全麵開展了2017年全國稅收調查工作。稅收調查的企業名單由財政部、國家稅務總局統一下發,調查對象均為獨立繳納增值稅的企業,采用等距抽樣方法抽取樣本企業。無論企業大小,均有可能被抽到參與;重點稅源企業作為總局重點監控對象必須參與稅收調查工作。
請在網報軟件中接到通知的企業及時登錄稅收調查網站完成稅收調查表的在線填寫和上報工作。由於月底適逢端午節,所以希望納稅人盡量提前完成。

4掃描認證
掃描認證企業,請於5月31日前進行掃描認證。
增值稅專用發票的抵扣方式目前有兩種:
一是通過增值稅發票選擇確認平台進行勾選確認;
二是掃描認證。

目前大多數企業都可以用勾選認證方式,適用於納稅信用A級、B級、C級的增值稅一般納稅人,此種方式可以在申報前在發票選擇確認平台進行。掃描認證目前有三種方法:網上認證、自助機認證和辦稅廳窗口認證。

5別再錯過補開"不征稅"增值稅發票的時機
根據國家稅務總局2017年第11號公告規定:納稅人2016年5月1日前發生的營業稅涉稅業務,需要補開發票的,可於2017年12月31日前開具增值稅普通發票(稅務總局另有規定的除外)。

本條規定將補開增值稅發票的時間延長至2017年12月31日,而且將適用範圍由原“在地稅機關已申報營業稅未開具發票”的單一情形,擴大至納稅人發生的“需要補開發票的營業稅涉稅業務”的多種情形:
1. 已補繳營業稅稅款,未開具發票的;
2. 已申報營業稅,未開具發票的;
3. 已申報營業稅,已開具發票,發生銷售退回或折讓、開票有誤、應稅服務中止等情形,需要開具紅字發票或重新開具發票的。


▎本文轉載國家稅務總局網站、朝陽稅務,由會計說整理發布


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